Расчет НДФЛ: основные принципы и порядок

Основные ставки НДФЛ

• 13% — базовая ставка для большинства доходов резидентов
• 15% — ставка для доходов свыше 5 млн рублей в год
• 35% — ставка для определенных видов доходов (выигрыши, страховые выплаты)
• 30% — ставка для нерезидентов РФ

Порядок расчета НДФЛ

1. Определение налоговой базы — сумма дохода за вычетом налоговых вычетов
2. Выбор ставки налога — в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика
3. Расчет суммы налога — умножение налоговой базы на ставку налога
4. Уплата налога — в установленные законодательством сроки

Виды налоговых вычетов

• Стандартные — на детей и себя
• Социальные — на лечение и обучение
• Имущественные — при покупке недвижимости
• Инвестиционные — по ИИС

Особенности расчета для разных видов доходов

• Трудовой доход:
• Расчет с зарплаты
• Удержание работодателем
• Автоматическое перечисление в бюджет
• Доход от продажи имущества:
• Расчет с разницы между покупкой и продажей
• Возможность применения вычетов
• Доход от предпринимательской деятельности:
• Расчет с прибыли
• Уплата по итогам года

Сроки уплаты НДФЛ

• Ежемесячная уплата — для работающих по найму
• Ежеквартальная уплата — для ИП
• Годовая уплата — при декларировании доходов

Формула расчета НДФЛ
НДФЛ=(Доход−Вычеты)×Ставка налога