Восстановление бухгалтерского и налогового учета для ООО и ИП

Цель
Восстановление — восстановить правильную историю операций и остатки при утрате документов или ошибках. Постановка — организовать учет с нуля и установить правила ведения.

Исходные данные
Восстановление — фрагменты первичных документов, банковские выписки, исправления, электронные следы. Постановка — учредительные документы, договоры, план счетов.

Методика
Восстановление — реконструкция операций, корректирующие проводки, акты и объяснения. Постановка — разработка учетной политики, настройка ПО, шаблонов первичных документов.

Временной охват
Восстановление — ретроспективно, охватывает прошлые периоды. Постановка — нацелена на будущее с вводом стартовых остатков.

Риски
Восстановление — выше риск ошибок, доначислений и штрафов. Постановка — риск неправильной методологии и ошибок в настройках.

Документальное оформление
Восстановление — акты о восстановлении, объяснения, подтверждающие документы. Постановка — утверждение учетной политики и регламентов.

Ресурсы и стоимость
Восстановление обычно дороже, требует специалиста/аудитора. Постановка — начальная организация учета и настройка процессов, затратная по времени на внедрение.

Сроки восстановления бухучёта
В зависимости от сложности: простые — 1–2 недели; типичные — 1–3 месяца; сложные — 6–12 месяцев и дольше.

Факторы влияния

• наличие и полнота первички и выписок
• длительность восстанавливаемого периода
• сложность операций (валюта, внереализационные, расчёты)
• уровень автоматизации и качество учётных систем
• налоговые риски, проверки, споры
• кадровые ресурсы и доступность специалистов

Типичные примеры сроков

• малое предприятие с документами в порядке — 1–2 недели
• средняя организация с частично утерянными документами — 1–3 месяца
• крупная компания с годами плохого учёта — 3–6 месяцев
• полная утрата архива или сложные споры — 6–12+ месяцев

Этапы работ и ориентиры

• анализ и план 1–2 недели
• сбор документов 1–8 недель
• восстановление проводок 2–12 недель
• сверка с отчётностью 1–4 недели
• оформление актов 1–2 недели

Основные риски

• Налоговые доначисления, пени и штрафы для компании и должностных лиц
• Отказ в учёте расходов и входного НДС, рост налоговой базы
• Блокировка расчётов с налоговой, риск возмещения сумм после проверок
• Возможная уголовная ответственность при умышленном уклонении
• Проблемы с банками и контрагентами: отказ в кредитах, расторжение договоров, утрата доверия
• Операционные сбои: потеря контроля над потоками, ошибки в зарплатах, мошенничество
• Сложности при продаже бизнеса, привлечении инвестиций и участии в госзакупках

Как снизить риски

• Немедленно восстановить учёт и документы
• Подготовить уточнённые декларации и объяснения для налоговой
• Привлечь бухгалтера, аудитора и при необходимости юриста
• Вести прозрачную коммуникацию с контролирующими органами и заранее урегулировать разногласия

Когда заблокировали расчётный счет в банке, за не сданный отчет. Чтобы сделать отчет и посчитать налоги, необходимо восстанавливать учет за период который, не были сданы налоговые декларации. Обычно это предыдущей год, а бывает и два года предприниматель не подавал в налоговую декларацию. И по требованию налоговой инспекции надо предоставить декларацию, только тогда разблокирую счет. В противном случаи налоговая сама будет доначислять налоги со штрафом 30% от суммы начисленного налога.

К нам обращаться клиенты с такой проблемой. Часто бухгалтер пользуется своими программами для учета, собственник бизнеса никогда не интересует, где и как видеться учет его бизнеса. Не оформляет на свою организацию программы, как нематериальную собственность, поэтому это не его собственность и бухгалтер имеет право не отдавать или вообще пропасть т.к. нет ни каких договорных подписанных обязательств касаясь базы.
И предпринимателю нечего не остаётся, как заводить новую базу 1С и восстанавливать все данные, собирать входящие остатки и заводить первичные документы, за период, который еще небыли сданы налоговые отчеты.

Налоговая инспекция имеет право проверить вас за последние три года. Если вы уверены, что вас не проверят, отчеты все были сданы в срок, налоги уплачены и первичная документация в наличии, то можете взять остатки из предыдущих отчетов и ввести бухучет с момента сдачи последнего отчета. Тогда ваш учет будет без предыдущей истории. Вам будет непросто объяснить контрагентам, почему вы не сможете сформировать сверку, а сотрудникам отказать в выдачи необходимых справок.