Когда платить налог по УСН в 2025 году: сроки и порядок

Многие ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) путаются в сроках уплаты налога. Рассказываем по порядку.

Налог на УСН платится в два этапа:

• авансовые платежи — ежеквартально;
• итоговый платёж — раз в год по результатам отчётного периода.

Авансы нужно перечислять не позднее 25 го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

• за I квартал — до 25 апреля;
• за II квартал — до 25 июля;
• за III квартал — до 25 октября;
• за IV квартал — до 25 января.

По итогам года:

• подаёте декларацию по УСН — до 30 апреля года, следующего за отчётным;
• оплачиваете остаток налога, который не был покрыт авансами.

Размер налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

• 6 % — с доходов;
• 15 % — с разницы «доходы минус расходы».

В отдельных регионах ставки могут быть ниже — уточняйте в своей налоговой.

Наличие работников не меняет порядок уплаты налога по УСН, но добавляет обязательства:

• страховые взносы за сотрудников;
• отчётность по персоналу.

Сроки могут сдвигаться из за выходных и праздничных дней. Проверяйте актуальный налоговый календарь или консультируйтесь с бухгалтером.