Как правильно учитывать доходы и расходы у ИП при УСН, чтобы избежать претензий налоговой?

Основные правила учета
Кассовый метод учета является базовым принципом для большинства предпринимателей. Это означает, что:

• Доходы фиксируются при фактическом поступлении денег
• Расходы учитываются после фактической оплаты

Учет доходов
Доход признается в следующих случаях:

• Поступление денежных средств на расчетный счет
• Получение наличных в кассу
• Зачет взаимных требований
• Получение имущества или имущественных прав

Важные моменты учета доходов:

• Все поступления должны быть документально подтверждены
• Дата учета — день фактического получения денег
• Необходимо вести раздельный учет доходов от основной и прочей деятельности

Учет расходов
Допустимые расходы должны соответствовать критериям:

• Экономическая обоснованность
• Документальное подтверждение
• Направленность на получение дохода

Если кратко об обосновании, то это те расходы, которые были необходимы для получения дохода по соответствующей деятельности. Закрытый перечень расходов содержиться в ст. 346.16 НК РФ.
Что можно учитывать:

• Закупка товаров и материалов
• Аренда помещений и оборудования
• Коммунальные платежи
• Реклама и маркетинг
• Заработная плата сотрудников
• Страховые взносы

Документальное оформление
Необходимые документы:

• Первичные учетные документы (акты, накладные)
• Банковские выписки
• Кассовые чеки
• Договоры с контрагентами
• Платежные поручения

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
Требования к ведению:

• Использование актуальной формы КУДиР
• Регулярное внесение записей
• Хранение в электронном или бумажном виде
• Прошивка и нумерация бумажных версий

Типичные ошибки и их предотвращение
Основные ошибки:

• Неполный учет доходов
• Отсутствие подтверждающих документов
• Несвоевременное внесение операций
• Заполнение задним числом
• Учёт неподтвержденных расходов

Рекомендации по ведению учета
Практические советы:

• Ведите учет регулярно, минимум раз в неделю
• Используйте специализированные программы учета
• Храните все документы минимум 5 лет
• Проводите регулярную сверку с контрагентами
• Привлекайте специалистов для сложных операций

Специальные случаи учета
Особые ситуации:

• Учет доходов при работе с маркетплейсами
• Учет авансов и возвратов
• Учет курсовых разниц
• Учет безвозмездно полученного имущества

Контроль и проверка
Регулярный контроль:

• Сверка данных с банковскими выписками
• Проверка наличия всех документов
• Контроль сроков хранения документации
• Подготовка к возможным налоговым проверкам

Соблюдение этих правил поможет избежать претензий со стороны налоговой службы и обеспечит прозрачность ведения бизнеса.