Может ли ООО на УСН быть налоговым агентом по НДС при выручке до 60 млн руб.?
ООО на УСН как налоговый агент по НДС: разъясняем нюансы
Многие считают, что УСН полностью освобождает от НДС. Но есть исключения. Разберём, когда ООО на УСН обязано выполнять функции налогового агента.
В каких случаях это возможно
ООО на УСН может быть налоговым агентом по НДС, даже если выручка меньше 60 млн руб. Это происходит в строго определённых ситуациях:
- оплата товаров, работ или услуг иностранным организациям без регистрации в РФ;
- отдельные операции с недвижимостью и строительными работами (при соблюдении условий);
- иные случаи, прямо указанные в Налоговом кодексе (когда покупатель обязан удержать и перечислить НДС за продавца).
Что входит в обязанности налогового агента
Если ваша операция подпадает под эти случаи, вы обязаны:
- Начислить НДС по соответствующей операции.
- Удержать и перечислить сумму НДС в бюджет (если это предусмотрено).
- Оформить документы и отчитаться перед налоговой по операциям, где вы выступаете агентом.
Как это влияет на УСН
- Право применять УСН сохраняется — статус налогового агента не лишает вас этого права.
- Появляются дополнительные обязанности — нужно учитывать операции по НДС в учёте и планировать денежные потоки.
Рекомендации
Чтобы не ошибиться:
- тщательно проверяйте каждую операцию и условия договора;
- уточняйте, подпадает ли сделка под режим налогового агента;
- при сомнениях консультируйтесь с бухгалтером или налоговым юристом.
Наши услуги
Список бухгалтерских услуг
Готовы к сотрудничеству?
Оставляйте заявку и мы подготовим вам лучшее предложение!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности компании.