Может ООО на УСН выступать как налоговый агент по НДС при выручке менее 60 млн. руб. за год?

Да. ООО на УСН при выручке менее 60 млн руб. может выступать налоговым агентом по НДС в тех случаях, когда это прямо предусмотрено налоговым законодательством (независимо от режима УСН).

Типичные случаи

• оплата товаров, работ или услуг иностранным организациям, не зарегистрированным в РФ;
• ряд операций с недвижимостью и строительными работами при определённых условиях;
• другие ситуации, указанные в Налоговом кодексе, когда покупатель обязан удержать и перечислить НДС за продавца.

Обязанности налогового агента

• начислить НДС по соответствующей операции;
• удержать (если это предусмотрено) и перечислить сумму НДС в бюджет;
• оформить требуемые налоговые документы и отчитаться перед налоговой по операциям, по которым вы выступаете агентом.

Влияние на применение УСН

• сам факт выступления налоговым агентом не лишает право применять УСН;
• однако у вас появляются дополнительные обязанности по НДС, которые нужно учитывать в учёте и в денежном потоке.

Рекомендации

• проверьте конкретную операцию и условия договора;
• уточните, налогооблагаемая ли операция подпадает под режим налогового агента;
• при сомнениях проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым юристом — могу помочь составить чек‑лист или проверить ситуацию по конкретному договору.